Gastos de representación: qué permite Hacienda, cuáles son los límites y cómo justificarlos correctamente.
Una comida con un cliente, un detalle navideño o una invitación comercial son prácticas habituales en muchas empresas. Pero ¿sabías que no todos estos gastos pueden deducirse fiscalmente?
En Afianza | Alfyr Asesores te explicamos qué debes tener en cuenta para evitar problemas con Hacienda.
¿Qué se considera un gasto de representación?
Son aquellos gastos que una empresa realiza para mantener o fortalecer sus relaciones comerciales con clientes y proveedores.
Entre los más habituales encontramos:
- Comidas y reuniones comerciales.
- Regalos y obsequios a clientes.
- Invitaciones y determinadas atenciones empresariales.
Sin embargo, que un gasto tenga una finalidad comercial no significa que sea automáticamente deducible.
¿Cuánto puedes deducir?
La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que los gastos por atenciones a clientes o proveedores son deducibles hasta el 1 % del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio.
Por ejemplo, si tu empresa factura 300.000 euros anuales, el límite será de 3.000 euros, siempre que los gastos cumplan los requisitos legales.
¿Y qué ocurre con el IVA?
Aquí conviene distinguir: que un gasto sea deducible en el Impuesto sobre Sociedades no implica que también lo sea su IVA.
Por regla general, el IVA de los regalos y atenciones a clientes no es deducible, aunque existen excepciones, como determinados objetos publicitarios de escaso valor.
En las comidas de trabajo, el tratamiento dependerá de su naturaleza y de los requisitos legales aplicables.
¿Cómo justificar correctamente estos gastos?
Para evitar incidencias, recomendamos:
- Solicitar facturas completas a nombre de la empresa.
- Registrar correctamente cada gasto.
- Conservar documentación que acredite su finalidad profesional.
- Identificar, cuando corresponda, al cliente o proveedor y el motivo comercial.
Evita sorpresas con Hacienda
Una gestión fiscal adecuada no consiste únicamente en deducir gastos, sino en hacerlo correctamente.
En Afianza | Alfyr Asesores te ayudamos a revisar tus gastos empresariales, aprovechar las deducciones permitidas y cumplir con tus obligaciones tributarias.